Податкові перевірки – 2025: що перевіряє ДПС, як підготуватись, практичні кейси

Планові та позапланові перевірки: 

• Як відбирають платників
• Розрахунок податкового навантаження
• Моніторинг динаміка фінансових показників протягом року
• Камеральні перевірки
• Отримання податкової інформації за запитами  
• Фінансова відповідальність  за ненадання відповіді на запит ДПС. 
• Несвоєчасна відповідь на запит ДПС: чи бути штраф
• Позапланова перевірка через те, що платник не відповів на запит ДПС
• Як відповідати на запити

Як перевіряють платників податку на прибуток за методикою ДПС

• Напрямки перевірки і джерела інформації
• Аналіз наказу про облікову політику
• Перевірка достовірності показників Декларації з податку на прибуток
• Перевірка показників  з Додатку РІ: нарахуванням амортизації необоротних активів, нарахування резервів (забезпечень), нарахуванням різниць за фінансовими операціями, іншими різницями, застосування пільг з податку на прибуток, правильності утримання податку з доходів нерезидента
• Перевірка первинних документів. Увага на акти наданих послуг/виконаних робіт, ТТН, внутрішні первинні документи по обліку руху запасів, ОЗ, МНМА
• Операції, що призводять до збитків. Ділова мета. 
• Продаж  товарів(робіт, послуг) нижче собівартості та звичайні ціни.  Обґрунтування ціни реалізації. Судова практика
• Дії податківців  при виявленні ризики можливого ухилення підприємства від сплати податку на прибуток

Як перевіряють платників ПДВ за методикою ДПС

• Як будуть встановлювати правильність визначення бази оподаткування ПДВ
• Аналіз наказу про облікову політику
• Перевірка регістрів бухобліку розрахунків з постачальниками, підрядниками та іншими кредиторами.  Перевірка первинки -  накладні, акти, платіжно-розрахункові документи, ПН/РК, митні декларації тощо. Аналіз договорів з контрагентами
• Перевірка податкових зобов’язань із врахуванням кореспонденції рахунків бухобліку доходів
• Перевірка правильність відображення операцій з товарами та послугами в бухгалтерському обліку
• Перевірка порушення строків реєстрації ПН/РК
• Опрацювання даних ЄРПН з урахуванням усіх ПН, складених платником, у тому числі не прийнятих в електронному вигляді або тих, реєстрацію яких зупинено
• Зіставлення даних декларації з даними ЄРПН, ІКС ДПС та ІКС Держмитслужби

Перевірки ФОП при припиненні діяльності

• Який період можуть перевірити?
• Перевірки сплати податків
• Перевірки правильності нарахування та сплати ЕСВ
• Подання останньої податкової звітності
• Розрахунки з бюджетом
• Розрахунки з контрагентами, оподаткування списання/прощення заборгованостей 
• При наявності яких критеріїв ФОП знімається з обліку в ДПС без перевірки

Перевірки у сфері ЗЕД

• Митні перевірки
• Дотримання граничних строків розрахунків з нерезидентами: на які операції поширюються/не поширюється валютний контроль
• Взаємодія обслуговуючого банку з ДПС
• Фінансова відповідальність платника, нарахування пені. 
• Розрахунок і сплата ЗЕД-пені. Відображення ЗЕД-пені в обліку
• Як припинити нарахування ЗЕД-пені

Відповідальність платників

• Самостійне виправлення помилок 
• Сплата донарахованих податків та ЄСВ  без оскарження
• Судова практика. Методи захисту платника податків